Anexos do Simples Nacional: guia completo e atualizado 2026

Anexos do Simples Nacional: guia completo e atualizado 2026

Introdução

Os Anexos do Simples Nacional são tabelas que definem as alíquotas de tributação para cada tipo de atividade econômica. Conhecer os anexos é essencial para entender quanto sua empresa vai pagar de imposto e para comparar o Simples Nacional com outros regimes tributários.

Neste artigo, você vai encontrar um guia completo e atualizado sobre os 6 Anexos do Simples Nacional, com as faixas de faturamento, alíquotas nominais e efetivas, exemplos de cálculo e as atividades enquadradas em cada anexo.

O que são os Anexos do Simples Nacional

Os Anexos do Simples Nacional são tabelas progressivas que determinam a alíquota de tributação conforme o faturamento anual da empresa (receita bruta dos últimos 12 meses) e o tipo de atividade exercida. Foram criados pela Lei Complementar 123/2006 e reformulados pela Lei Complementar 155/2016, vigente desde 2018.

Existem 6 Anexos ao todo:

• Anexo I: comércio
• Anexo II: indústria
• Anexo III: serviços e locação de bens
• Anexo IV: serviços (sem CPP incluída)
• Anexo V: serviços intelectuais com fator R
• Anexo VI: (extinto em 2018, atividades migradas para III, IV e V)

Como funciona o cálculo no Simples Nacional

O cálculo do DAS no Simples Nacional usa a seguinte fórmula:

Alíquota Efetiva = (RBT12 x Alíq. Nominal - PD) / RBT12

Onde:

• RBT12 = Receita Bruta dos últimos 12 meses
• Alíq. Nominal = alíquota da faixa correspondente
• PD = parcela a deduzir da faixa

O DAS do mês = Receita do mês x Alíquota Efetiva

Anexo I: Comércio

Para empresas que vendem mercadorias (lojas, distribuidoras, revendedoras).

| Faixa | Receita Bruta 12 meses | Alíquota Nominal | Parcela a Deduzir | |---|---|---|---| | 1 | Até R$ 180.000 | 4,00% | - | | 2 | De R$ 180.000,01 a R$ 360.000 | 7,30% | R$ 5.940,00 | | 3 | De R$ 360.000,01 a R$ 720.000 | 9,50% | R$ 13.860,00 | | 4 | De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000 | 10,70% | R$ 22.500,00 | | 5 | De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000 | 14,30% | R$ 87.300,00 | | 6 | De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000 | 19,00% | R$ 378.000,00 |

Anexo II: Indústria

Para empresas que fabricam ou transformam produtos.

| Faixa | Receita Bruta 12 meses | Alíquota Nominal | Parcela a Deduzir | |---|---|---|---| | 1 | Até R$ 180.000 | 4,50% | - | | 2 | De R$ 180.000,01 a R$ 360.000 | 7,80% | R$ 5.940,00 | | 3 | De R$ 360.000,01 a R$ 720.000 | 10,00% | R$ 13.860,00 | | 4 | De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000 | 11,20% | R$ 22.500,00 | | 5 | De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000 | 14,70% | R$ 85.500,00 | | 6 | De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000 | 30,00% | R$ 720.000,00 |

Anexo III: Serviços e locação de bens

Inclui: agências de viagem, academias, escritórios de arquitetura, serviços de engenharia, laboratórios, entre outros.

| Faixa | Receita Bruta 12 meses | Alíquota Nominal | Parcela a Deduzir | |---|---|---|---| | 1 | Até R$ 180.000 | 6,00% | - | | 2 | De R$ 180.000,01 a R$ 360.000 | 11,20% | R$ 9.360,00 | | 3 | De R$ 360.000,01 a R$ 720.000 | 13,50% | R$ 17.640,00 | | 4 | De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000 | 16,00% | R$ 35.640,00 | | 5 | De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000 | 21,00% | R$ 125.640,00 | | 6 | De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000 | 33,00% | R$ 648.000,00 |

Anexo IV: Serviços sem CPP incluída

Inclui: construção civil, serviços de vigilância, transporte de passageiros por táxi, limpeza, entre outros.

Diferença importante: o Anexo IV não inclui a Contribuição Previdenciária Patronal (CPP) no DAS. A empresa paga a CPP separadamente ao INSS.

| Faixa | Receita Bruta 12 meses | Alíquota Nominal | Parcela a Deduzir | |---|---|---|---| | 1 | Até R$ 180.000 | 4,50% | - | | 2 | De R$ 180.000,01 a R$ 360.000 | 9,00% | R$ 8.100,00 | | 3 | De R$ 360.000,01 a R$ 720.000 | 10,20% | R$ 12.420,00 | | 4 | De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000 | 14,00% | R$ 39.780,00 | | 5 | De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000 | 22,00% | R$ 183.780,00 | | 6 | De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000 | 33,00% | R$ 828.000,00 |

Anexo V: Serviços intelectuais com fator R

Inclui: advogados (quando a OAB permitir), engenheiros, médicos (quando possível), consultores, jornalistas, entre outros.

O Anexo V tem uma particularidade: o Fator R. Se a folha de pagamento (incluindo pró-labore) representar 28% ou mais da receita bruta dos últimos 12 meses, a empresa migra para as alíquotas do Anexo III, que são mais baixas.

| Faixa | Receita Bruta 12 meses | Alíquota Nominal | Parcela a Deduzir | |---|---|---|---| | 1 | Até R$ 180.000 | 15,50% | - | | 2 | De R$ 180.000,01 a R$ 360.000 | 18,00% | R$ 4.500,00 | | 3 | De R$ 360.000,01 a R$ 720.000 | 19,50% | R$ 9.900,00 | | 4 | De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000 | 20,50% | R$ 17.100,00 | | 5 | De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000 | 23,00% | R$ 62.100,00 | | 6 | De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000 | 30,50% | R$ 540.000,00 |

Exemplo de cálculo prático

Empresa de comércio (Anexo I) com RBT12 de R$ 300.000 e faturamento mensal de R$ 25.000:

Faixa 2: Alíquota nominal 7,30%, PD R$ 5.940,00

Alíquota efetiva = (R$ 300.000 x 7,30% - R$ 5.940,00) / R$ 300.000 = (R$ 21.900 - R$ 5.940) / R$ 300.000 = R$ 15.960 / R$ 300.000 = 5,32%

DAS do mês = R$ 25.000 x 5,32% = R$ 1.330,00

Vantagens e desvantagens dos Anexos

| Aspecto | Detalhe | |---|---| | Progressividade | Empresas menores pagam menos | | Simplificação | Um DAS reúne vários tributos | | Fator R | Permite reduzir alíquota com folha de pagamento | | Alíquotas podem ser altas | Especialmente no Anexo V para baixo faturamento | | CPP separada no IV | Aumenta o custo total efetivo | | Comparação com LP necessária | Para faturamentos maiores, outros regimes podem ser melhores |

Perguntas frequentes

1. Minha empresa pode estar em mais de um Anexo? Sim. Se a empresa exercer atividades enquadradas em Anexos diferentes, o DAS é calculado separadamente para cada parcela da receita.

2. O Fator R é calculado mensalmente? Sim. O Fator R é recalculado todo mês com base na folha dos últimos 12 meses dividida pela receita dos últimos 12 meses.

3. Como saber em qual Anexo minha empresa se enquadra? O enquadramento é definido pelo CNAE da empresa. Consulte a Resolução CGSN 140/2018 ou peça orientação ao seu contador.

4. Empresa no Anexo IV precisa pagar INSS separado? Sim. A CPP (20% sobre a folha de salários) é recolhida separadamente pelo GFIP/eSocial.

5. Alíquota do Simples Nacional pode ser menor que a do Lucro Presumido? Sim, especialmente nas faixas iniciais de faturamento. Por isso é importante fazer a simulação antes de escolher o regime.

6. O que muda nos Anexos em 2026? As tabelas não sofreram alterações significativas em 2026. As mudanças mais relevantes vieram com a Reforma Tributária, mas os efeitos práticos nos Anexos ainda estão sendo regulamentados.

7. MEI usa os Anexos do Simples Nacional? Não. O MEI paga um DAS fixo, sem usar as tabelas dos Anexos.

8. Empresa do Simples pode mudar de Anexo? A mudança de Anexo ocorre automaticamente quando a empresa muda de atividade (CNAE) ou quando o Fator R altera o enquadramento entre Anexos III e V.

Glossário

Anexo do Simples Nacional: tabela que define alíquotas e composição do DAS conforme a atividade econômica e o faturamento.

Alíquota nominal: percentual bruto indicado na tabela do Simples Nacional antes da aplicação da parcela a deduzir.

Alíquota efetiva: percentual real pago, calculado após a dedução da parcela de abatimento.

Parcela a deduzir (PD): valor fixo que reduz o imposto em cada faixa, tornando a progressão suave.

Fator R: relação entre a folha de pagamento e o faturamento dos últimos 12 meses. Se >= 28%, aplica o Anexo III em vez do V.

CPP: Contribuição Previdenciária Patronal. Encargo previdenciário do empregador. Incluída no DAS dos Anexos I, II, III e V; paga separadamente no Anexo IV.

RBT12: Receita Bruta Total dos últimos 12 meses. Base para definir a faixa de tributação no Simples Nacional.

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Conclusão

Conhecer os Anexos do Simples Nacional é fundamental para entender quanto sua empresa paga de imposto e para comparar o Simples com outros regimes tributários. A alíquota efetiva pode variar significativamente dependendo do faturamento e da atividade. Antes de optar pelo Simples Nacional, faça uma simulação completa com o suporte do seu contador para garantir que este é o regime mais vantajoso para o seu perfil de negócio.